INSS e IR ‘leva’ todo seu dinheiro? Saiba como é feito o cálculo do salário líquido

O trabalhador registrado no regime da Consolidação das Leis do Trabalho (CLT) sabe muito bem a diferença entre o salário bruto, valor que é registrado na carteira de trabalho, e o salário líquido, dinheiro que vai de fato para sua conta no dia do pagamento. O que muitos não sabem, no entanto, é como calcular quanto deve receber. Mensalmente, uma parte significativa do salário é descontada para fins de contribuições previdenciárias e de Imposto de Renda. Calcular esses descontos muitas vezes é algo complexo, pois envolvem impostos que não são intuitivos e tabelas que dependem do valor recebido.

A pedido do Terra, Rogério Alexandre Gonçalves, contador e professor da FIA Business School, fez o cálculo. Abaixo, ele explica os descontos da contribuição previdenciária e do Imposto de Renda. Demais descontos, como vale transporte, vale refeição e contribuição sindical, não são obrigatórios e, por isso, não entram no cálculo.

Contribuição Previdenciária

Também conhecida como contribuição ao Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), esse desconto é calculado de acordo com uma tabela emitida pelo instituto. O desconto previdenciário varia de 7,5% a 14%, conforme a faixa salarial do trabalhador. A tabela é progressiva, ou seja, não basta aplicar a alíquota sobre o valor total, é necessário fazer as progressões conforme a faixa.

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Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF)

O IRRF também é calculado com base em uma tabela, neste caso, emitida pela Receita Federal, e já leva em conta o desconto do INSS. Para cada dependente, é abatido um valor mensal. As alíquotas de Imposto de Renda variam de 7,5% a 27,5%, conforme a faixa salarial. Um exemplo prático é dado para ilustrar o cálculo dos descontos e do salário líquido. O especialista destaca que quanto maior o salário bruto, maior a alíquota de impostos efetiva. Se dobrarmos o valor do salário, a retenção total de impostos também aumenta proporcionalmente.

Exemplo Prático

Para ilustrar, consideremos um trabalhador com salário bruto de R$ 5.000,00. Primeiro, aplicamos a tabela do INSS:

• Até R$ 1.100,00: 7,5%
• De R$ 1.100,01 a R$ 2.203,48: 9%
• De R$ 2.203,49 a R$ 3.305,22: 12%
• De R$ 3.305,23 a R$ 6.433,57: 14%

Para o salário de R$ 5.000,00, o cálculo seria:

• 7,5% de R$ 1.100,00 = R$ 82,50
• 9% de R$ 1.103,48 = R$ 99,31
• 12% de R$ 1.101,74 = R$ 132,21
• 14% de R$ 1.694,78 = R$ 237,27

Total do INSS: R$ 551,29

Em seguida, aplicamos a tabela do IRRF:

• Até R$ 1.903,98: isento
• De R$ 1.903,99 a R$ 2.826,65: 7,5%
• De R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05: 15%
• De R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68: 22,5%
• Acima de R$ 4.664,68: 27,5%

Para o salário de R$ 5.000,00, o cálculo seria:

• 7,5% de R$ 2.826,65 = R$ 212,00
• 15% de R$ 924,40 = R$ 138,66
• 22,5% de R$ 913,63 = R$ 205,57
• 27,5% de R$ 335,32 = R$ 92,21

Total do IRRF: R$ 648,44

Finalmente, subtraímos os descontos do salário bruto:

R$ 5.000,00 – R$ 551,29 – R$ 648,44 = R$ 3.800,27 (salário líquido)

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Considerações Finais

Entender como é feito o cálculo do salário líquido pode ajudar os trabalhadores a planejarem melhor suas finanças. Conhecer os descontos de INSS e IRRF é fundamental para evitar surpresas no dia do pagamento.

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